A través del comunicado del SAT 02-2025, se dio a conocer el programa de Regularización Fiscal para el ejercicio 2025, por medio del cual se brindan beneficios a las personas físicas y morales con ingresos de hasta $35 millones de pesos, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la autoridad.
A continuación, presentamos los principales beneficios y los pasos a seguir para hacer uso de este estímulo fiscal.
Disminución de 100% en multas, recargos y gastos de ejecución
Incluye multas con agravantes.
No aplica sobre el importe total de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas.
Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución
Al presentar la solicitud para acogerse al programa, no se requiere garantizar el interés fiscal y se interrumpe el plazo de prescripción.
No se considera un ingreso acumulable
El estímulo fiscal no se acumula para efectos del Impuesto sobre la Renta y no da lugar a devolución, deducción, compensación ni acreditamiento.
Oportunidad de pago en parcialidades
En el caso de créditos fiscales firmes, el contribuyente podrá realizar el pago hasta en seis parcialidades, siempre que cumpla las condiciones que señala el SAT.
Revisión posterior por parte del SAT
La autoridad fiscal se reserva la facultad de verificar que se cumplieron los requisitos a los contribuyentes que se hayan acogido al beneficio.
Contribuyentes que pueden aplicarlo
El programa va dirigido a contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
Contribuyentes con contribuciones omitidas actualizadas (aún sin revisión de la autoridad).
Se realiza el pago en una sola exhibición solicitando la línea de captura.
Contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.
Siempre que se autocorrijan antes de que se notifique la resolución definitiva.
Contribuyentes con créditos fiscales autorizados a plazos.
Si, al 1 de enero de 2025, mantienen un saldo pendiente, pueden liquidarlo en una sola exhibición y solicitar el descuento sobre los accesorios.
Contribuyentes con créditos fiscales firmes.
Podrán acogerse al beneficio aceptando íntegramente el crédito fiscal y desistiendo de cualquier medio de defensa.
Procedimiento para aplicar el beneficio
Verificar el estatus fiscal
Confirmar que no se han recibido condonaciones en programas generalizados previos (2000, 2007 o 2013).
Cerciorarse de que no exista sentencia condenatoria firme por delito fiscal.
Revisar que el contribuyente no esté publicado en los listados definitivos de los artículos 69-B o 69-B Bis del CFF.
Presentar la solicitud
Ingresar al Portal del SAT y generar un caso de aclaración solicitando la línea de captura.
Como alternativa, se puede acudir a una cita presencial en las oficinas del SAT o utilizar la Oficina Virtual.
Cumplir con el pago
Realizar el pago en una sola exhibición, o bien, hasta en seis parcialidades (en el caso de créditos fiscales firmes).
Respetar las fechas de vencimiento de cada línea de captura para conservar el beneficio.
Aceptación íntegra del crédito (si aplica)
En caso de créditos firmes o de encontrarse en un proceso de impugnación, es indispensable desistirse y aceptar el crédito fiscal en su totalidad para no perder el descuento aplicado.
Conservar la documentación
Acuses de recepción, líneas de captura pagadas y toda la evidencia de que el beneficio se aplicó correctamente.
De esta manera se facilita cualquier eventual revisión por parte de la autoridad fiscal.
Consideraciones
El estímulo no genera saldos a favor ni derechos a devolución, compensación o acreditamiento adicional.
En caso de incumplir con los términos de pago o de presentar algún medio de impugnación parcial o total del crédito fiscal, el descuento se invalida y la autoridad requerirá las cantidades omitidas con sus accesorios correspondientes.
Este programa representa una oportunidad única para regularizar la situación fiscal de contribuyentes que cumplan con los requisitos de ley, contribuyendo así a la seguridad jurídica y al fortalecimiento de su actividad empresarial.
En BHR México podemos apoyarlos para el análisis particular de la situación fiscal y asesorarlos para el cabal cumplimiento fiscal; así como también con el monitoreo de sus obligaciones a través de nuestro equipo de Certidumbre Fiscal.
