El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la declaración prellenada de pagos provisionales del ISR para Personas Morales que lo determinan conforme al Régimen General de Ley (Título II) para que a partir del mes de febrero del 2022 presenten la declaración de pagos provisionales correspondientes.
La información que estará capturada principalmente proviene de los datos presentados en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet emitidos por cada contribuyente (Ingreso y de Nómina), de la declaración anual de años pasados y de los pagos provisionales de ISR presentados, es decir esta declaración es muy similar a lo que se presentó en la declaración anual de personas físicas del año 2020.
En resumen podemos concluir que la información que se reflejara en la declaración mensual del ISR y que deberá de conciliarse contra registros contables y con la información proporcionada en la balanza mensual que debe enviarse al SAT denominada contabilidad electrónica es:
La recomendación es establecer el procedimiento para verificar que la información contenida en el Comprobante Fiscal Digital por Internet coincida con los registros contables (Contabilidad electrónica) y con la información de las declaraciones, por lo que el área de auditoria con herramientas tecnológicas podemos efectuar estas revisiones para que ustedes tengan la certeza que sus declaraciones están presentadas correctamente.
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Mtro. José Luis Zamora Morales
Socio del Área de Auditoría
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